question-icon 一般纳税人跟小规模纳税人开具普票有什么区别?

我自己经营了一家小公司,目前不清楚是属于一般纳税人还是小规模纳税人。最近要给客户开具普通发票,不知道一般纳税人和小规模纳税人开具普票到底有啥不同,想了解下两者在开票方面的区别,比如税率、开票要求这些。
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  • #普票区别
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一般纳税人和小规模纳税人在开具普通发票方面存在诸多区别。首先是税率不同。一般纳税人的税率通常根据不同的应税项目,有13%、9%、6%等多个档次。这是因为一般纳税人经营规模较大、会计核算健全,适用较为复杂的税率体系。例如销售货物,多数情况下适用13%的税率。而小规模纳税人征收率相对简单,一般为3%,在疫情等特殊时期还可能减按1%征收。这是考虑到小规模纳税人经营规模小、会计核算可能不够健全等因素。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人按照规定的税率计算应纳税额,小规模纳税人按照征收率计算应纳税额。 其次,开票的计算方式有差异。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。比如当期销项税额为10000元,进项税额为8000元,那么应纳税额就是2000元。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额是按照销售额和征收率计算,不得抵扣进项税额。例如销售额为100000元,征收率为3%,应纳税额就是100000×3% = 3000元。 另外,发票的使用范围也不同。一般纳税人开具的普票和专票都可以用于与客户的交易结算,但在企业所得税税前扣除方面,专票可以抵扣进项税额,普票不能抵扣。小规模纳税人开具的普票,对于购买方来说,一般只能作为成本费用在企业所得税前扣除。而且小规模纳税人通常不能自行开具专票,需要到税务机关代开,但现在部分行业的小规模纳税人也可以自行开具专票了。

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