question-icon 小额纳税人与一般纳税人有什么区别?

我在经营一家小公司,在纳税方面不太清楚小额纳税人和一般纳税人的区别。不知道两者在税率、计税方式、发票使用等方面到底有啥不同,这对我公司的税务规划很重要,希望能得到详细解答。
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  • #纳税区别
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小额纳税人,准确地说应该是小规模纳税人。小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理里的两种不同类型。 从定义上来说,小规模纳税人是指年应征增值税销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 在税率方面,小规模纳税人适用征收率,通常为3%,在一些特殊业务上可能有5%等其他征收率。例如,销售不动产、提供不动产租赁服务等适用5%的征收率。而一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及0%等不同档次。比如销售货物一般适用13%的税率,提供交通运输服务适用9%的税率。 计税方式上,小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额是按照销售额和征收率计算得出,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为:应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。 发票使用方面,小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票,如果需要开具增值税专用发票,要到税务机关代开(现在部分行业小规模纳税人也可以自行开具专票)。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,以及相关税收政策规定,对小规模纳税人和一般纳税人的认定标准、税率、计税方法等都有明确的规定。企业可以根据自身的经营情况和税务筹划需求,合理选择适合自己的纳税身份。

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