question-icon 一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?

我开了家小公司,在纳税方面很迷茫,不知道自己该算一般纳税人还是小规模纳税人。想了解下这两者到底有啥区别,比如在税率、计税方法、发票使用这些方面,搞清楚这些对我公司纳税申报很重要。
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  • #纳税人区别
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一般纳税人和小规模纳税人是增值税管理里的两种不同类型,它们在很多方面存在差异。 首先是计税方法。一般纳税人采用一般计税方法,简单来说,就是用当期销项税额减去当期进项税额,得出应纳税额。比如企业销售货物获得100万元收入,产生13万元销项税,购买原材料等取得了8万元进项税,那么当期应纳税额就是13万减去8万,等于5万元。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人应按照这种方式计算缴纳增值税。 而小规模纳税人采用简易计税方法,按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。假如小规模纳税人取得了50万元销售额,征收率是3%,应纳税额就是50万乘以3%,即1.5万元。这也是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定执行。 其次是税率和征收率。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等不同档次,不同的行业和业务适用不同的税率。例如销售货物大部分适用13%税率,提供交通运输服务适用9%税率。小规模纳税人适用的征收率通常为3%,在一些特殊情况下可能会有优惠,如疫情期间有减按1%征收的政策。 再者是发票使用。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,取得的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票,不过也可以申请由税务机关代开增值税专用发票,自2020年2月1日起,所有小规模纳税人(其他个人除外)均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。但开具专用发票对应的销售额需要计算缴纳增值税,不能享受免税政策。 另外,认定标准也不同。年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人,超过500万元的一般应登记为一般纳税人。不过会计核算健全,能够提供准确税务资料的小规模纳税人,也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

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