question-icon 普通纳税人与一般纳税人有什么区别?

我在做小生意,一直不太清楚普通纳税人和一般纳税人的区别。我也搞不明白自己到底属于哪种纳税人,这两种纳税人在纳税方面有啥不同?哪种对我更有利呢?想了解清楚它们之间的具体差异。
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  • #纳税人区别
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普通纳税人这个说法并不准确,在税收领域,通常对应的概念是小规模纳税人,下面为你详细介绍小规模纳税人和一般纳税人的区别。 首先是计税方法不同。小规模纳税人采用简易计税方法,就是按照销售额和征收率来计算应纳税额,不能抵扣进项税额。简单来说,假如一个小规模纳税人销售货物取得了10万元的收入,征收率是3%,那他要缴纳的增值税就是10万×3% = 3000元。而一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额减去当期进项税额。比如一个一般纳税人销售货物产生了13万元的销项税额,购进货物取得了10万元的进项税额,那他当期要缴纳的增值税就是13万 - 10万 = 3万元。这里的法律依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。 其次是税率与征收率不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等不同档次,不同的行业适用不同的税率。小规模纳税人适用的征收率一般是3%,在一些特殊情况下可能会有优惠,比如目前小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这也是根据相关税收政策规定执行的。 再者是发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票对于购买方来说,可以用来抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票,如果需要开具增值税专用发票,要向税务机关申请代开(现在部分行业小规模纳税人也可以自行开具专票了)。 最后是认定标准不同。一般来说,年应征增值税销售额超过500万元的纳税人,应当登记为一般纳税人;年应税销售额未超过标准的纳税人,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。如果年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。这依据的是《增值税一般纳税人登记管理办法》相关规定。

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