question-icon 公司开专票和普票在缴税方面有什么区别?

我经营着一家小公司,在开发票时,对于开专票和普票不太清楚。不知道这两种发票在缴税上到底有啥不同,会不会影响公司的税收成本,想了解清楚这方面的具体差异,好做更合适的税务安排。
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  • #发票缴税
answer-icon 共1位律师解答

在了解公司开专票和普票在缴税方面的区别之前,我们先来明确一下增值税专用发票和普通发票的概念。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。而增值税普通发票是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理。 从缴税的角度来看,对于销售方来说,一般纳税人开具专票和普票在计算销项税额上并没有区别。销项税额的计算公式为:销项税额 = 销售额×税率。这里的销售额是不含税销售额,如果是含税销售额,需要先换算成不含税销售额,即不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 税率)。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。所以,无论开具专票还是普票,销售方都要按照规定计算缴纳增值税。 然而,对于购买方而言,取得专票和普票在税务处理上有很大不同。如果购买方是一般纳税人,取得增值税专用发票后,可以按照规定进行进项税额抵扣。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。而取得普通发票,一般情况下是不能抵扣进项税额的。但也有特殊情况,比如购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,按照农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。 小规模纳税人在开具发票和缴税方面也有特点。小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,如果需要开具增值税专用发票,要向税务机关申请代开(目前部分行业小规模纳税人可自行开具专票)。小规模纳税人适用简易计税方法,应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。这里的征收率一般为3%(疫情期间有优惠政策)。小规模纳税人开具专票需要缴纳增值税,开具普票在符合一定条件下可以享受免税政策。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。但如果开具了专票,这部分销售额是不能享受免税政策的。

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