年终奖超过多少适合单独计税？

在了解年终奖超过多少适合单独计税之前，我们先解释一下单独计税和综合计税这两个概念。单独计税，就是把年终奖单独拿出来，按照特定的税率表来计算要交的税；综合计税则是把年终奖和我们一年的工资等收入加在一起，按照综合所得税率表计算税款。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

一般来说，如果你的全年应纳税所得额（综合所得收入额减除6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额）加上年终奖后适用的综合所得税率高于年终奖单独计税适用的税率，那么单独计税更划算。通常当你的全年工资薪金等综合所得扣除各项扣除后为负数，或者与年终奖合并后适用税率提高时，单独计税比较合适。比如，小张全年综合所得扣除各项扣除后是 -2 万元，年终奖 3 万元，此时年终奖单独计税，3 万元除以 12 为 2500 元，适用 3%的税率，应纳税额为 30000×3% = 900 元；若合并计税，由于综合所得为负，加上年终奖后可能无需交税。但如果小李全年综合所得扣除后是 20 万元，年终奖 5 万元，合并计税适用较高税率，而单独计税可能会少交税。不过，具体金额会因每个人的收入、扣除情况不同而有所差异。