个人给单位垫付的款该如何做账？

当个人为单位垫付了款项，在账务处理上，要区分不同的情形，按照相应的会计原则和方法进行操作。

首先，如果是单位已经取得了相关费用发票，只是由个人先垫付了款项，这时账务处理的核心就是将该费用计入对应的费用科目，并确认对个人的欠款。比如，小李为单位垫付了办公用品采购费用 500 元，并且取得了正规发票。在账务上，单位应借记“管理费用 - 办公用品费”500 元，贷记“其他应付款 - 小李”500 元。依据《企业会计准则——基本准则》，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。这笔费用实际上是单位当期发生的，所以应在当期进行确认。

当单位偿还个人垫付的款项时，就需要冲减之前确认的“其他应付款”。接上例，单位偿还小李 500 元垫付款时，借记“其他应付款 - 小李”500 元，贷记“库存现金”或“银行存款”500 元。这是根据会计的记账规则，当债务偿还时，相应的负债减少。

如果个人垫付的款项是用于购买资产，比如为单位购置了一台价值 3000 元的电脑，并且取得了发票。那么，单位应借记“固定资产 - 电脑”3000 元，贷记“其他应付款 - 垫付人”3000 元。依据《企业会计准则第 4 号——固定资产》，固定资产应当按照成本进行初始计量，这里个人垫付的购买款项就是该固定资产的成本。在后续偿还垫付款时，同样是借记“其他应付款 - 垫付人”，贷记“库存现金”或“银行存款”。

要是暂时未取得发票，账务处理相对复杂一些。以小张为单位出差垫付差旅费为例，出差回来后还未取得完整发票。此时，可先根据小张提供的出差费用明细，预估费用金额。借记“管理费用 - 差旅费（预估）”，贷记“其他应付款 - 小张”。等取得发票后，再根据实际发票金额进行调整。若预估金额与实际发票金额有差异，多退少补。这是为了遵循会计的谨慎性原则，合理反映企业的费用和负债情况。

总之，个人为单位垫付的款项做账时，要依据费用或资产的性质、是否取得发票等因素，按照会计准则的要求，规范地进行账务处理，以确保财务信息的准确性和合规性。