职工借差旅费该如何做账？

在财务处理中，职工借差旅费的做账问题涉及到会计核算和相关财务法规的遵循。下面为您详细讲解整个流程的账务处理。 首先，当职工向公司预借差旅费时，这实际上形成了职工对公司的一项债务，公司的资金暂时被职工占用。根据会计记账规则，此时应借记“其他应收款——XX职工”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。这里的“其他应收款”是一个资产类科目，用来核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。例如，职工张三预借差旅费5000元，公司以现金支付，账务处理为：借：其他应收款——张三 5000；贷：库存现金 5000。 然后，当职工出差回来进行报销时，要分不同情况处理。如果实际发生的差旅费小于预借金额，比如张三出差实际花费4500元，剩余500元交回公司。此时，应根据差旅费发票等凭证，借记“管理费用”（如果是行政管理人员出差）、“销售费用”（如果是销售人员出差）等科目4500元，借记“库存现金”500元，贷记“其他应收款——张三”5000元。这里的“管理费用”“销售费用”等属于损益类科目，用于核算企业为组织和管理生产经营活动或销售商品等发生的各项费用。 如果实际发生的差旅费大于预借金额，假设张三出差实际花费5200元，公司需要再补付200元给张三。那么账务处理为：借记“管理费用”等科目5200元，贷记“其他应收款——张三”5000元，贷记“库存现金”或“银行存款”200元。 相关法律依据方面，《企业会计准则》规范了企业的会计核算行为，其中对于各类业务的账务处理都有明确的规定。企业在进行职工差旅费借款和报销的账务处理时，必须严格按照准则要求进行，以保证财务信息的真实、准确和完整，为企业的财务管理和决策提供可靠依据。同时，准确的账务处理也有助于企业应对税务检查等外部监管要求。