交了企业所得税后该如何做账？

企业缴纳企业所得税后的账务处理，主要涉及到几个关键的步骤和会计分录。下面为你详细讲解：首先，我们要明确几个基本的会计概念。“所得税费用”是一个损益类科目，它核算企业负担的所得税，这是企业经营过程中的一项费用支出。“应交税费 - 应交所得税”则是负债类科目，反映企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。在计提企业所得税时，意味着企业根据自身的盈利情况，按照税法规定的税率计算出当期应该缴纳的所得税金额。根据《企业会计准则第 18 号 - 所得税》的相关规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。这时，需要做的会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费 - 应交所得税 这个分录的意思是，企业确认了一项费用（所得税费用增加），同时也产生了一项负债（应交税费 - 应交所得税增加）。当企业实际缴纳企业所得税时，也就是把之前计提的所得税金额交给税务部门。此时的会计分录为：借：应交税费 - 应交所得税 贷：银行存款 这个分录表明，企业的负债（应交税费 - 应交所得税）减少了，同时银行存款也相应减少了。到了期末，企业需要将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目。这一步的目的是计算企业当期的净利润。会计分录如下：借：本年利润 贷：所得税费用 经过这个分录，“所得税费用”科目在期末就没有余额了，而“本年利润”科目的金额反映了企业扣除所得税后的净利润情况。在整个做账过程中，企业要注意准确计算应纳税所得额，严格按照税法规定进行调整。同时，要及时、准确地进行账务处理，保证财务信息的真实性和准确性。如果对具体的计算方法或账务处理还有疑问，可以参考相关的会计准则或咨询专业的税务顾问。