公司全额承担社保该如何做账？

公司全额承担社保的账务处理，需要清晰地记录每一个环节，以确保财务数据的准确性和合规性。以下将详细介绍做账的步骤和依据。首先，我们要了解社保费用包含了养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险这五险。公司承担社保费用，其实就是把原本应由员工个人承担的部分也一并支付了。接下来是具体的账务处理步骤。第一步，计提社保费用。这是在核算工资时，根据员工所在的部门，将社保费用分配到相应的成本或费用科目中。比如，管理部门的员工社保费用计入“管理费用”，销售部门的计入“销售费用”。依据是《企业会计准则第9号——职工薪酬》，该准则规定企业为职工缴纳的社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债，计入当期损益或相关资产成本。会计分录如下：借：管理费用/销售费用/制造费用等（公司承担的社保总额）贷：应付职工薪酬——社会保险费（公司承担的社保总额）第二步，缴纳社保费用。当公司向社保机构缴纳社保费用时，一方面减少银行存款，另一方面冲减之前计提的应付职工薪酬。会计分录为：借：应付职工薪酬——社会保险费（公司承担的社保总额）贷：银行存款第三步，关于原本应由员工个人承担的社保部分。虽然公司全额承担了，但这部分不能在企业所得税前扣除。因为按照税法规定，只有企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，才允许在计算应纳税所得额时扣除。而员工个人承担的社保部分不属于企业合理的经营支出。在税务申报时，需要进行相应的纳税调整。总之，公司全额承担社保的做账需要遵循会计准则和税法规定，准确记录每一笔账务，确保财务处理的合规性。