已入账的发票红冲后该如何做账？

当已入账的发票被红冲后，做账的方式需要根据不同的情况来进行处理。下面为你详细介绍一下相关知识。

首先，我们要了解发票红冲的概念。发票红冲其实就是对已经开具的发票进行冲销，相当于把原来的账务处理反向操作，让它回到未开票时的状态。这通常是因为发票开具有误、发生销售退回等情况。

在账务处理上，主要涉及到两种情形。如果是销售方，当发生销售退回时，在红冲发票后，需要冲减当期的销售收入和销项税额。依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。假设原来销售商品时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，那么红冲时就做相反的分录，即借记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”。

如果是购买方，取得的发票已入账并认证抵扣，发生需要红冲的情况，要做进项税额转出。根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。比如原来借记“库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”，红冲时借记“应付账款”，贷记“库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。

总之，已入账发票红冲后的账务处理，要严格按照相关法律法规和会计准则进行，确保财务数据的准确性和合规性。