资产折旧摊销及纳税调整明细表该怎么调整？

资产折旧摊销及纳税调整明细表是企业在进行所得税汇算清缴时需要填报的重要表格，它主要用于反映企业资产折旧、摊销的会计处理与税法规定之间的差异，并进行相应的纳税调整。以下为你详细介绍如何进行调整。

首先，要明确会计和税法的差异。会计上的折旧和摊销是根据企业采用的会计政策和估计来计算的，比如企业可以根据固定资产的预计使用年限、预计净残值等因素，选择合适的折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等。而税法对于资产的折旧和摊销有明确的规定，包括折旧年限、折旧方法等。当会计处理和税法规定不一致时，就需要进行纳税调整。

其次，确定需要调整的项目。常见的需要调整的项目包括折旧年限、折旧方法、资产减值准备等。例如，如果企业在会计上采用的折旧年限短于税法规定的最低折旧年限，那么在计算应纳税所得额时，就需要按照税法规定的折旧年限进行调整，调增应纳税所得额。再如，企业计提的资产减值准备，在会计上会减少当期利润，但税法规定在资产实际发生损失时才允许扣除，因此需要调增应纳税所得额。

然后，进行具体的调整操作。在填报资产折旧摊销及纳税调整明细表时，要分别填写会计上的折旧、摊销金额和税法允许扣除的折旧、摊销金额。两者的差额就是需要进行纳税调整的金额。如果会计金额大于税法金额，就需要调增应纳税所得额；如果会计金额小于税法金额，就需要调减应纳税所得额。

依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应按照税法规定计算应纳税所得额，对于会计处理与税法规定不一致的，要进行纳税调整。在调整过程中，企业要保存好相关的会计凭证和资料，以备税务机关检查。总之，正确调整资产折旧摊销及纳税调整明细表，对于企业准确计算应纳税所得额、依法纳税非常重要。