个人所得税申报奖金计税方式该怎么选？

个人所得税申报时奖金计税方式主要有两种，分别是单独计税和并入综合所得计税。下面给你详细解释这两种计税方式，并说明如何选择。

单独计税是把全年一次性奖金单独拿出来，除以12个月，按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。这种方式适用于工资收入和奖金收入差距较大的情况。比如，你的工资较低，扣除各项扣除项后还有较大的扣除空间，而奖金较高，采用单独计税可能会使奖金适用相对较低的税率，从而少交税。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

并入综合所得计税是将全年一次性奖金和综合所得（比如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）合并在一起，按照综合所得年度税率表来计算应纳税额。如果你的工资收入本身较高，适用的税率也比较高，把奖金并入综合所得后，可能整体的税率提升幅度不大，这种情况下并入综合所得计税可能更划算。例如，你的扣除各项扣除项后应纳税所得额已经处于较高的税率级距，奖金并入后可能并不会使整体税率大幅提高。

要确定哪种计税方式对你更有利，可以通过个税APP进行试算。你可以分别选择两种计税方式，APP会自动计算出应纳税额，你比较一下哪种方式缴纳的税款更少，就选择哪种计税方式。不过，自2024年1月1日起，全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。