个人所得税申报奖金计税方式该怎么选?
我在进行个人所得税申报,面对奖金计税方式不知道该怎么选。我不太清楚不同计税方式会对我缴纳的税额有什么影响,也不知道哪种方式更适合我,想了解一下该依据什么来选择合适的奖金计税方式。
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个人所得税申报时奖金计税方式主要有两种,分别是单独计税和并入综合所得计税。下面给你详细解释这两种计税方式,并说明如何选择。 单独计税是把全年一次性奖金单独拿出来,除以12个月,按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数,然后计算应纳税额。这种方式适用于工资收入和奖金收入差距较大的情况。比如,你的工资较低,扣除各项扣除项后还有较大的扣除空间,而奖金较高,采用单独计税可能会使奖金适用相对较低的税率,从而少交税。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 并入综合所得计税是将全年一次性奖金和综合所得(比如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等)合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算应纳税额。如果你的工资收入本身较高,适用的税率也比较高,把奖金并入综合所得后,可能整体的税率提升幅度不大,这种情况下并入综合所得计税可能更划算。例如,你的扣除各项扣除项后应纳税所得额已经处于较高的税率级距,奖金并入后可能并不会使整体税率大幅提高。 要确定哪种计税方式对你更有利,可以通过个税APP进行试算。你可以分别选择两种计税方式,APP会自动计算出应纳税额,你比较一下哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种计税方式。不过,自2024年1月1日起,全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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