question-icon 个人所得税全年一次性奖金该怎么选?

我发了全年一次性奖金,在申报个人所得税时,有不同的计税方式可选,我不知道该怎么选才更划算,也不清楚不同选择会对纳税金额有什么影响,想了解一下该依据什么来做出合适的选择。
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  • #奖金计税
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个人所得税全年一次性奖金的选择,主要涉及到两种计税方式,分别是单独计税和并入综合所得计税。下面为您详细介绍这两种方式以及如何选择。 单独计税,简单来说,就是把全年一次性奖金单独拿出来计算应缴纳的个人所得税。这种计税方式是先将全年一次性奖金除以12个月,得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,然后进行计算。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,在2027年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 并入综合所得计税,就是把全年一次性奖金和您一年里取得的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等其他综合所得加在一起,然后按照综合所得年度税率表来计算应缴纳的个人所得税。 那么该如何选择呢?一般来说,如果您平时工资较高,扣除各项扣除项目后仍有较多应纳税所得额,选择单独计税可能更划算。因为单独计税可以避免奖金并入综合所得后适用更高的税率。但如果您平时工资较低,甚至扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数,那么选择并入综合所得计税可能会使您少缴税或者不用缴税。例如,您每月工资扣除各项扣除后只有3000元,远低于5000元的个税起征点,而全年一次性奖金有2万元,这种情况下并入综合所得计税,很可能会使您的应纳税所得额变为负数,从而无需缴纳个人所得税。所以,您可以根据自己的实际收入情况,分别按照两种计税方式进行计算,比较哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种方式。

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