如何区分企业所得税和个人所得税？

企业所得税和个人所得税是两种不同的税种，下面为您详细介绍二者的区别。 首先，纳税主体不同。企业所得税的纳税主体是企业和其他取得收入的组织，这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业等，只要是具有法人资格的企业都要缴纳企业所得税。而个人所得税的纳税主体是个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 其次，征税对象也不一样。企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，比如企业销售商品、提供劳务等取得的收入。个人所得税的征税对象则是个人取得的各项所得，像工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。 再者，税率也存在差异。企业所得税一般适用的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。个人所得税则根据不同的所得项目，适用不同的税率。例如，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 另外，在计算应纳税所得额时，二者的计算方法也不同。企业所得税应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。个人所得税应纳税所得额则根据不同的所得项目有不同的计算方法。比如，综合所得应纳税所得额是每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。