企业所得税汇算清缴期间费用明细表该怎么填？

企业所得税汇算清缴期间费用明细表是企业在进行年度所得税申报时，用来详细记录各项期间费用的表格。期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。下面为你详细介绍如何填写这张表。

首先要明确各项费用的归属。销售费用是企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。比如销售人员的工资、广告费、展览费等。管理费用是企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，像管理人员工资、办公费、业务招待费等。财务费用则是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，例如利息支出、汇兑损益等。

在填写表格时，要按照费用的性质和实际发生额，分别填入对应的项目中。每个项目都有明确的填报说明。比如“职工薪酬”项目，要填报企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。这包括工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等。这些费用需要根据相关的会计科目记录进行准确统计后填写。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在计算应纳税所得额时，各项费用的扣除应当符合税法规定。例如，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业在填写期间费用明细表时，要确保各项费用的扣除符合税法规定，避免税务风险。

填写完成后，要仔细核对各项数据的准确性和完整性。确保表中的数据与企业的会计账簿记录一致，各项费用的分类和计算正确。如果发现填写错误，应及时进行更正。总之，填写企业所得税汇算清缴期间费用明细表需要认真细致，准确把握各项费用的性质和税法规定。