企业所得税汇算清缴职工薪酬支出表该怎么填？

企业所得税汇算清缴职工薪酬支出表的填写需要遵循一定的规则和要求，下面为您详细介绍。

首先，我们要明白职工薪酬支出表的主要作用。它是用来反映企业在一个纳税年度内发生的职工薪酬情况，这些薪酬支出会影响企业应纳税所得额的计算。在填写之前，要先准确统计企业实际发生的各类职工薪酬数据。

下面来说说具体项目的填写方法。“工资薪金支出”这一项，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。这里的“合理工资、薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。在填写时，账载金额填写企业会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；实际发生额填写企业实际发放的工资薪金。税收金额一般和实际发生额一致，只要是合理的工资薪金支出，都可以在税前扣除。

“职工福利费支出”方面，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。账载金额填写企业会计核算计入成本费用的职工福利费金额；税收金额按照工资、薪金总额的14%和实际发生额孰小的原则填写。也就是说，如果实际发生的职工福利费小于工资、薪金总额的14%，税收金额就填实际发生额；如果超过了，税收金额只能填工资、薪金总额的14%。

“职工教育经费支出”，按照《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。账载金额填会计核算计入成本费用的金额，税收金额按照工资薪金总额8%和实际发生额比较，取较小值填写。

“工会经费支出”，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。账载金额为会计核算计入成本费用的工会经费金额，税收金额按照工资、薪金总额2%和实际拨缴额孰小填写。

在填写过程中，要确保数据准确，并且保留好相关的凭证和资料，以备税务机关检查。如果对某些项目的填写还有疑问，可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。