捐赠支出及纳税调整明细表要怎么填写？

捐赠支出及纳税调整明细表主要用于纳税人填报捐赠支出的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。下面为您详细介绍填写方法：

首先，明确适用范围。本表适用于发生捐赠支出（含捐赠支出结转），并在年度纳税申报时填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）的纳税人。

然后，了解表内结构。本表分为账载金额、税收金额和纳税调整金额三大部分。账载金额是指纳税人会计核算计入本年损益的捐赠支出金额；税收金额则是按照税法规定允许税前扣除的捐赠支出金额；纳税调整金额为账载金额与税收金额的差额。

接着，具体项目填写：

1. 非公益性捐赠：指纳税人通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业以外的捐赠支出。在账载金额栏填写实际发生的非公益性捐赠支出金额，税收金额栏填0，纳税调整金额等于账载金额。

2. 全额扣除的公益性捐赠：按照规定可以全额在税前扣除的公益性捐赠支出。账载金额和税收金额均填写实际发生的符合条件的全额扣除公益性捐赠支出金额，纳税调整金额为0。

3. 限额扣除的公益性捐赠：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。先在账载金额栏填写实际发生的限额扣除公益性捐赠支出金额，再根据税法规定计算税收金额。若当年扣除限额大于等于账载金额，税收金额等于账载金额；若当年扣除限额小于账载金额，税收金额等于当年扣除限额，超过部分可结转以后年度扣除。纳税调整金额为账载金额与税收金额的差额。

最后，注意事项：一是要准确区分不同类型的捐赠支出，按照规定分别填写；二是对于有扣除限额的捐赠支出，要准确计算扣除限额；三是要保存好相关捐赠票据，以备税务机关核查。依据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。