所得税汇算清缴时研发费用该怎么填？

在所得税汇算清缴时，正确填写研发费用对于企业来说至关重要，它不仅关系到企业能否准确享受税收优惠政策，还影响着企业的税务合规性。下面为您详细介绍填写步骤和相关要点。首先，要明确研发费用的范围。根据《企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定，研发费用是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。这些费用包括人员人工费用，也就是直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用；直接投入费用，像研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费等；折旧费用，即用于研发活动的仪器、设备的折旧费；无形资产摊销，指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用；新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；其他相关费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费等，但此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。接下来，要选择适用的表单。企业在进行所得税汇算清缴时，需要根据自身情况选择填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）和《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）。一般来说，只要企业有符合条件的研发费用，就需要填写这两张表单。在填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）时，要按照研发项目分别填写。对于每个研发项目，要详细填写人员人工费用、直接投入费用等各项费用的发生额。同时，要注意区分资本化和费用化的研发费用。如果研发费用符合资本化条件，要在形成无形资产的年度按照无形资产成本的175%在税前摊销；如果是费用化的研发费用，则在发生当期按照实际发生额的75%在税前加计扣除（2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例提高至100%）。填写《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）时，要将《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中计算得出的加计扣除金额填入相应栏次。最后，要确保数据的准确性和完整性。企业在填写研发费用相关表单时，要仔细核对各项数据，确保数据真实、准确、完整。同时，要保存好相关的研发费用凭证和资料，以备税务机关核查。总之，所得税汇算清缴时研发费用的填写需要企业准确把握研发费用的范围，选择适用的表单，按照规定的步骤和要求填写，并确保数据的准确性和完整性。这样才能正确享受研发费用加计扣除的税收优惠政策，降低企业的税负。