question-icon 不可抵扣的增值税该如何处理?

我公司在经营过程中遇到了一些不可抵扣的增值税情况,不太清楚该怎么去处理这些不可抵扣的增值税。不知道是直接计入成本费用,还是有其他的处理方式,也不了解相关的法律规定,希望能得到专业解答。
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  • #增值税处理
answer-icon 共1位律师解答

在处理不可抵扣的增值税时,我们首先要了解增值税不可抵扣的含义。增值税不可抵扣,就是企业在购进货物、劳务、服务等过程中支付的增值税进项税额,不能从销项税额中扣除。 按照我国《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;国务院规定的其他项目。 对于不可抵扣的增值税,一般有以下几种处理方式。第一种是直接计入相关成本费用。如果企业购进的货物或服务用于上述不可抵扣项目,那么对应的增值税进项税额应计入相关资产的成本或者费用科目。比如企业购买一批办公用品用于职工福利,取得的增值税专用发票上的税额就不能抵扣,应将税额连同货物价款一起计入“应付职工薪酬 - 职工福利”科目。 第二种情况,如果在取得增值税专用发票时并不知道该进项税额不可抵扣,先进行了抵扣,之后才发现属于不可抵扣项目,就需要做进项税额转出处理。具体操作是在增值税纳税申报表上填写进项税额转出栏次,将已经抵扣的税额从当期进项税额中扣除。例如企业原本购进材料用于生产应税产品并抵扣了进项税额,但后来这些材料用于了自建免税项目的不动产,此时就需要做进项税额转出。 总之,企业在处理不可抵扣的增值税时,要严格按照税法规定进行操作,确保税务处理的合规性,避免因税务处理不当带来税务风险。

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