question-icon 增值税不得抵扣的进项税有哪些?

我开了一家小公司,在处理税务时对增值税进项税抵扣不太清楚。想知道哪些情况下增值税的进项税是不能抵扣的,不然要是不小心多抵扣了,怕会有税务风险,希望了解具体的规定内容。
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  • #增值税抵扣
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增值税进项税额,简单来说,就是企业在购买货物、劳务、服务等时支付的增值税额。而在某些情况下,这些进项税额是不可以从销项税额中抵扣的。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:一是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。比如说,企业为员工发放的节日福利品,这属于集体福利范畴,购买这些福利品所支付的进项税就不能抵扣。 二是非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务。这里的非正常损失,指的是因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。比如企业仓库管理不善,导致部分货物被盗,这部分货物对应的进项税就不能抵扣。 三是非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。假如企业生产的产品因管理不善发生了损坏,生产这些产品所耗用的原材料等对应的进项税也不能抵扣。 四是国务院规定的其他项目。此外,纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。例如企业因业务需要请客户吃饭,支付的餐饮费用对应的进项税是不能抵扣的。企业在进行税务处理时,一定要严格按照规定判断进项税能否抵扣,避免税务风险。

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