question-icon 企业所得税汇算清缴时如何处理以前年度亏损?

我开了家企业,在做企业所得税汇算清缴时,发现存在以前年度亏损的情况。不太清楚该怎么处理这些以前年度的亏损,是直接在今年扣除吗?有什么具体的规定和流程?希望了解相关的法律规定和操作办法。
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  • #企业亏损弥补
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税汇算清缴时,以前年度亏损的处理是有明确法律规定和操作办法的。首先,我们来解释一下“以前年度亏损”这个概念。简单来说,就是企业在过去的年度里,经营所得是负数,也就是亏了钱。在企业所得税的征收上,国家考虑到企业经营有起有伏,允许企业用以后年度的盈利来弥补以前年度的亏损,这样可以减轻企业的税收负担。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,如果企业在某一年出现了亏损,那么可以在接下来的五年内,用盈利来弥补这个亏损。例如,企业在2020年亏损了100万元,从2021年到2025年这五年内,如果企业有盈利,就可以先用来弥补2020年的这100万元亏损。 在具体操作上,企业进行企业所得税汇算清缴时,需要准确计算以前年度亏损的金额。这就要求企业保存好相关的财务资料,包括会计报表、纳税申报表等,以便准确核算亏损数额。然后,在年度纳税申报时,企业要按照规定的表格和流程,将以前年度亏损填入相应的栏目,在计算应纳税所得额时进行扣除。比如,企业2025年盈利了150万元,而2020年还有50万元亏损未弥补完,那么在2025年计算应纳税所得额时,就可以先扣除这50万元亏损,只对剩下的100万元盈利计算缴纳企业所得税。 不过,需要注意的是,企业必须是按照税法规定进行亏损的计算和弥补。如果企业存在税务违法行为,导致亏损计算不准确,税务机关有权进行调整。同时,企业要及时进行亏损弥补,因为弥补期限最长只有五年,如果超过了这个期限,未弥补完的亏损就不能再继续弥补了。

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