进项税额已抵扣又红字冲红该如何处理？

首先，我们来解释一下“进项税额已抵扣又红字冲红”的含义。进项税额抵扣，简单来说，就是企业在购买货物、接受服务等过程中支付的增值税，按照规定可以从企业销售货物、提供服务等产生的销项税额中扣除，从而减少企业实际要缴纳的增值税。而红字冲红呢，通常是因为之前开具的发票出现了错误、销售退回等情况，需要开具红字发票来冲销原来的发票金额。

当进项税额已经抵扣后又发生红字冲红的情况时，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定，企业需要做进项税额转出处理。这是因为原来已经抵扣的进项税额，由于红字冲红的原因，不再符合抵扣条件了，所以要把这部分已经抵扣的税额转回来。

具体的操作流程如下：第一步，购买方（也就是进行了进项税额抵扣的一方）需要在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。在填开信息表时，购买方需要根据实际情况填写相关信息，比如发票代码、发票号码、金额、税额等。填开上传成功后，系统会自动校验通过，并生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》。

第二步，销售方根据购买方提供的《信息表》开具红字专用发票。销售方在开票系统中，选择“红字发票开具”功能，输入《信息表》编号，系统会自动带出相关信息，销售方确认无误后即可开具红字专用发票。

第三步，购买方在取得销售方开具的红字专用发票后，要根据红字发票上注明的税额，在当期增值税纳税申报时做进项税额转出。一般是在增值税纳税申报表附列资料（二）中，将红字专用发票对应的税额填写在“进项税额转出额”相关栏次。

在进行这些操作时，企业需要注意以下几点：一是要确保填开《信息表》的内容准确无误，否则可能会导致红字发票开具错误，影响税务处理。二是要及时进行进项税额转出，避免因未及时转出而导致少缴增值税，从而面临税务风险。三是要妥善保管好红字发票和相关的《信息表》，以备税务机关检查。