已认证抵扣的发票如何进行冲红账务处理？

首先，我们来解释一下发票冲红的概念。发票冲红其实就是对之前开具的错误发票或者需要更正的发票，通过开具一张与原发票内容相反的红字发票来进行冲销，以达到调整账目和税务申报的目的。

对于已认证抵扣的发票冲红账务处理，一般要分几个步骤来操作。第一步是购买方申请开具红字发票信息表。根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

第二步，销售方开具红字发票。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

第三步，进行账务处理。购买方的账务处理，当申请开具《信息表》后，要做进项税额转出的分录，比如原来的分录是借：库存商品等，应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷：银行存款等；那么做进项税额转出时就是借：库存商品等，贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）。等收到销售方的红字发票后，把原来的分录做相反分录冲销。销售方的账务处理，开具红字发票后，要冲减当期的销售收入和销项税额，比如原来确认收入的分录是借：银行存款等，贷：主营业务收入，应交税费 - 应交增值税（销项税额）；开具红字发票后就是借：主营业务收入，应交税费 - 应交增值税（销项税额），贷：银行存款等。

在整个已认证抵扣发票冲红账务处理过程中，一定要严格按照相关规定操作，确保账务处理的准确性和税务申报的合规性。