question-icon 虚开增值税发票罪该如何举证?

我公司最近被怀疑涉及虚开增值税发票罪,现在面临调查。我想知道在这种情况下,对于虚开增值税发票罪,到底该怎么去举证呢?是由谁来举证,又需要拿出哪些证据呢?
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answer-icon 共1位律师解答

虚开增值税发票罪是一种严重的经济犯罪行为,它指的是违反国家税收征管和发票管理规定,为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。 在举证方面,首先要明确举证责任的分配。根据我国刑事诉讼法的规定,在刑事案件中,一般是由公诉机关也就是检察院承担举证责任。检察院需要证明犯罪嫌疑人存在虚开增值税发票的行为,并且这种行为达到了犯罪的程度。《中华人民共和国刑事诉讼法》第五十一条规定,公诉案件中被告人有罪的举证责任由人民检察院承担,自诉案件中被告人有罪的举证责任由自诉人承担。 对于证据类型,主要有以下几种。一是书证,这是非常重要的一类证据。比如虚开的增值税发票本身,它能直接反映虚开的金额、发票号码等关键信息。还有相关的合同、账簿、记账凭证等,这些书证可以证明交易的虚假性或者与发票内容不符。例如,如果合同约定的交易内容和发票上的货物或服务名称、数量、金额等不一致,就可能存在虚开的情况。 二是证人证言。与案件相关的人员,如公司的财务人员、业务人员等,他们的证言可以证明虚开行为的实施过程、参与人员等情况。比如财务人员可以证明发票的开具流程是否合规,业务人员可以说明实际的业务情况与发票是否相符。 三是电子数据。在现代经济活动中,很多交易和沟通都是通过电子方式进行的。像电子邮件、聊天记录等电子数据,如果能证明虚开增值税发票的意图、协商过程等,也可以作为证据使用。 四是鉴定意见。对于发票的真伪、资金流向等问题,可以由专业的鉴定机构进行鉴定。比如对发票的笔迹、印章等进行鉴定,判断发票是否为伪造;对资金的流转情况进行审计,看是否存在虚假的资金往来以配合虚开发票。 对于企业或个人来说,如果要进行自我举证来证明自己没有虚开增值税发票,也需要从上述证据类型入手。收集真实的交易合同、物流单据、资金往来凭证等,证明交易的真实性和发票的合法性。同时,保留好相关的沟通记录,如邮件、聊天记录等,以备不时之需。

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