补交企业所得税的分录怎么做？

在财务处理中，补交企业所得税的分录需要根据不同的情况进行处理。下面我们分情况来详细说明。

首先，如果是当年补交当年的企业所得税，这种情况相对简单。根据《企业会计准则》的相关规定，企业应当将当期应缴纳的所得税确认为所得税费用。分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”。这里的“所得税费用”是企业经营利润应负担的所得税，而“应交税费 - 应交企业所得税”则是企业按照税法规定计算应缴纳的企业所得税金额。缴纳时，借记“应交税费 - 应交企业所得税”，贷记“银行存款”。这一步是实际支付税款的操作，意味着企业将资金从银行账户划出用于缴纳税款。

其次，如果是补交以前年度的企业所得税。按照《企业会计准则第 28 号 - 会计政策、会计估计变更和差错更正》，对于重要的前期差错，企业应当采用追溯重述法进行更正。分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”。“以前年度损益调整”科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。然后，借记“利润分配 - 未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”，这一步是将“以前年度损益调整”的余额转入“利润分配 - 未分配利润”，以调整未分配利润的金额。最后缴纳税款时，分录同当年补交当年的情况，即借记“应交税费 - 应交企业所得税”，贷记“银行存款”。

总之，在进行补交企业所得税分录处理时，一定要准确判断是当年还是以前年度的情况，严格按照相关会计准则和税法规定进行操作，以确保财务信息的准确性和合规性。