补交个税该怎么做分录？

我公司之前漏交了一部分员工的个税，现在要补交。我是公司的会计，不太清楚在账务处理上，补交个税的分录该怎么做，想了解一下具体的操作步骤和规范。
张凯执业律师
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在会计处理中，补交个人所得税的分录需要根据不同情况进行处理。下面为你详细介绍：首先，我们要了解几个关键的会计科目。“应交税费 - 应交个人所得税”这个科目是用来核算企业应该缴纳给税务机关的个人所得税金额。“应付职工薪酬”则是核算企业支付给员工的各种薪酬。“银行存款”就是企业存放在银行的资金。


如果是企业为员工补交以前月份的个人所得税，在计提时，会计分录为：借：应付职工薪酬，贷：应交税费 - 应交个人所得税。这里的意思是，从员工的工资里把应该交的个税扣出来，先记在“应交税费 - 应交个人所得税”这个科目里。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。企业作为扣缴义务人，有义务从员工工资中代扣个税。


缴纳时的分录是：借：应交税费 - 应交个人所得税，贷：银行存款。这表示企业把扣下来的个税交到了税务机关。如果是企业自身原因导致需要补交个税（比如少申报等情况），在确定应补交金额时，分录为：借：营业外支出（因为这是企业额外的支出），贷：应交税费 - 应交个人所得税。缴纳时同样是：借：应交税费 - 应交个人所得税，贷：银行存款。这样的分录处理是符合企业会计准则对于税费核算和支出核算的要求的。企业会计准则要求企业准确核算各项税费，如实反映企业的财务状况和经营成果。所以，企业在补交个税时，按照上述分录进行处理，能保证财务数据的准确性和合规性。

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