进项发票抵扣了该怎么做账？

当企业的进项发票完成抵扣后，在账务处理上需要依据相关会计准则来准确记账。下面为你详细解释具体的做账步骤和依据。

首先，我们要明确几个重要的会计科目。“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”科目用于记录企业当期准予抵扣的增值税进项税额；“原材料”“库存商品”等科目核算企业购进货物的成本。

当企业购进货物并取得增值税专用发票时，会计分录通常如下：借：原材料/库存商品等（这里记录的是货物的不含税价格） 应交税费 - 应交增值税（进项税额）（这是发票上注明的可抵扣的进项税额） 贷：银行存款/应付账款等（这是企业实际支付或者应该支付的款项，包含了货物的价款和增值税）。

上述分录依据的是《企业会计准则第 1 号 - 存货》以及《增值税会计处理规定》。《企业会计准则第 1 号 - 存货》规定，存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。而《增值税会计处理规定》明确了一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额)”科目。

举例来说，如果企业购买了一批原材料，不含税价格为 10000 元，增值税税率为 13%，取得了增值税专用发票并完成认证抵扣。那么会计分录就是：借：原材料 10000 应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 11300。这样的账务处理能够准确反映企业的资产、负债和成本情况，也符合税务申报的要求。