暂时不抵扣的进项税如何做账？
我公司有一些进项税暂时不打算抵扣，但是我不知 道该怎么做账。我不太清楚相关的财务和税务处理流程，也不知道具体的会计分录该怎么写。希望了解一下在这种情况下，按照法律和财务规定应该如何进行账务处理。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
在财务处理中，对于暂时不抵扣的进项税，我们需要先明确几个关键的法律和财务概念。增值税进项税额，简单来说，就是企业在购买货物、接受劳务等经营活动中支付的增值税额，一般情况下，这部分税额可以用来抵扣企业销售货物等产生的增值税销项税额。但是有时候，由于各种原因，企业可能会有暂时不抵扣进项税的情况。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及相关的会计准则，对于暂时不抵扣的进项税，常见的账务处理方法如下：
当企业取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，应通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算。
具体的会计分录如下：
1. 取得扣税凭证且认证时：
借：库存商品、原材料等（根据具体业务确定科目）
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款、应付账款等
2. 认证通过，转为待抵扣进项税额时：
借：应交税费——待抵扣进项税额
贷：应交税费——待认证进项税额
3. 以后期间允许抵扣时：
借：应交税费——应交增值税（进 项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额
这样处理的好处是，既符合了法律规定，又能准确反映企业的财务状况和税务情况。需要注意的是，企业要严格按照规定进行账务处理，避免税务风险。同时，对于不同的业务场景，可能会有一些特殊的规定和处理方法，企业应当根据实际情况进行准确判断和处理。
相关问题
为您推荐20个相关问题