question-icon 视同销售的广宣费该如何申报?

我公司在经营过程中有视同销售的广宣费情况,但是不太清楚该怎么进行申报。不知道申报流程是怎样的,需要准备什么资料,也不清楚具体在哪个环节进行申报。希望了解这方面的详细信息。
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  • #广宣费申报
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下视同销售和广宣费的概念。视同销售是指在会计上不作为销售核算,但在税收上作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。简单来说,就是有些业务虽然在财务记账上没当作销售处理,但税法规定要把它当作销售来交税。广宣费则是企业为了宣传推广自身产品、服务等所产生的费用。 在申报视同销售的广宣费时,我们可以依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。根据规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 具体的申报流程如下: 第一步,要准确计算视同销售收入和广宣费的金额。企业需要按照相关税法规定的方法来确定视同销售的收入金额。对于广宣费,要收集好相关的发票、合同等凭证,确保费用的真实性和合理性。 第二步,填写企业所得税纳税申报表。在纳税申报表中,有专门的项目来填写视同销售收入和广宣费。一般来说,视同销售收入要填写在附表一(收入明细表)的相应栏次,广宣费则填写在附表三(纳税调整项目明细表)的相关行次。 第三步,进行纳税调整。如果企业实际发生的广宣费超过了当年销售(营业)收入的15%,那么超过的部分不能在当年扣除,需要进行纳税调增。调增后,超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。在填写纳税申报表时,要准确计算调增的金额,并填写在相应的位置。 第四步,提交申报。完成纳税申报表的填写和纳税调整后,将申报表提交给主管税务机关。可以通过网上申报系统或者到税务机关办税服务厅进行申报。 在申报过程中,企业还需要注意准备好相关的资料,如视同销售业务的说明、广宣费的发票、合同等,以备税务机关检查。同时,要按照规定的时间进行申报,避免逾期申报产生滞纳金等不必要的损失。

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