员工离职当月发工资该如何报个税入账?
我公司有员工在本月离职,并且在离职当月就给他发了工资。现在我不知道该怎么处理这笔工资的个税申报和入账,担心操作不当会带来税务风险,想了解一下具体的操作流程和方法。
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在员工离职当月发放工资时,报个税和入账的操作需要遵循相关法律法规。下面为您详细介绍这两个方面。首先是报个税。依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,工资、薪金所得属于综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。公司作为扣缴义务人,在向员工支付工资时,需要按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。累计预扣法就是扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一,计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。如果计算本月应预扣预缴税额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。在员工离职当月,公司要正常为其进行个税申报。将该员工当月工资收入填入对应的申报系统,按照上述累计预扣法计算应预扣预缴的个税金额并进行申报缴纳。接下来是入账。根据会计准则,企业应将支付给员工的工资计入“应付职工薪酬”科目。在计提离职员工工资时,借记“管理费用”(如果是管理人员)、“销售费用”(如果是销售人员)等相关科目,贷记“应付职工薪酬 - 工资”。发放工资时,借记“应付职工薪酬 - 工资”,贷记“银行存款”(实际发放的工资)、“应交税费 - 应交个人所得税”(代扣的个税)。缴纳个税时,借记“应交税费 - 应交个人所得税”,贷记“银行存款”。这样就完成了员工离职当月工资的个税申报和入账操作。企业要严格按照规定进行处理,以避免税务风险和财务混乱。

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