所得税月末结转分录是怎样的？

所得税月末结转分录在会计处理中遵循一定的规则，同时也与相关税收法律法规紧密相关。下面为你详细介绍相关概念和分录做法。 首先，我们来了解一下所得税费用。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税，它核算企业负担的所得税，属于损益类科目。在资产负债表债务法下，所得税费用的计算有特定方式，其金额等于当期所得税加上递延所得税。当期所得税是按照税法规定计算确定的当期应交所得税，而递延所得税则是由于暂时性差异导致的所得税影响金额。 《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。这是我们进行所得税计算和会计处理的重要依据。 在会计分录处理上，第一步，计提所得税费用时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。这一步是确认企业当期应承担的所得税费用，并形成对税务机关的一项负债。 第二步，月末结转时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损），通过这一分录，将所得税费用结转到“本年利润”科目，从而影响企业的净利润。 第三步，缴纳所得税时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。这表示企业履行了纳税义务，减少了银行存款和对税务机关的负债。 总结来说，所得税月末结转分录是企业会计核算中的重要环节，它不仅要遵循会计原则，还要符合税法规定。正确处理这些分录，有助于企业准确反映财务状况和经营成果，同时也能确保企业依法纳税。