question-icon 个税申报时综合所得和单独计税应该选哪一个?

我在进行个税申报,面对综合所得和单独计税这两种方式,不知道该怎么选。我不太清楚这两种方式的区别,也不知道选哪个能让我少交点税,希望了解一下在什么情况下选综合所得计税好,什么情况下选单独计税好。
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  • #个税计税
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在个税申报时,选择综合所得计税还是单独计税,需要先了解这两个概念。综合所得计税,就是把工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得合并在一起,按照统一的税率表来计算个人所得税。这种方式更能反映个人全年的整体收入水平和纳税能力。单独计税则主要适用于全年一次性奖金等特定收入,它不与综合所得合并,而是单独按照一个月度税率表来计算纳税。 《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。不过从2024年1月1日起,全年一次性奖金需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般来说,如果你的综合所得应纳税所得额是负数,也就是扣除各项扣除项目后收入是小于零的,那选择并入综合所得计税可能更划算,这样可以用奖金去弥补综合所得的亏损,从而少交税。要是你的综合所得应纳税所得额较高,且适用税率也高,而单独计算全年一次性奖金适用的税率较低,那么选择单独计税可能会让你交的税更少。 简单来讲,你可以通过个税申报系统分别测算一下两种方式下需要缴纳的税额,对比后选择交税少的那个方式。这样能更直观地确定哪种计税方式对你更有利。

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