发票入账企业所得税税前扣除和不扣除的情况是怎样的？

发票入账企业所得税税前扣除和不扣除是企业在缴纳企业所得税时的重要概念。下面为您详细解释：

企业所得税税前扣除，简单来说，就是企业在计算应纳税所得额时，可以把符合规定的成本、费用等支出从收入中扣除，然后再按照剩余的金额来计算要缴纳多少企业所得税。这样做的好处是可以减少企业的应纳税所得额，从而少交企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里所说的“与取得收入有关的”，是指这些支出是为了获得企业的经营收入而发生的；“合理的”支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。比如企业购买原材料的费用、员工的工资薪金、办公场地的租金等，只要有合法有效的发票，通常都可以在税前扣除。

而不能在税前扣除的情况也有明确规定。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出等，不得扣除。例如企业因违法经营被处以的罚款，就不能在税前扣除，这部分支出需要企业自己承担，不能从应纳税所得额中减去。

企业在进行发票入账和企业所得税税前扣除操作时，要严格按照相关法律法规的要求，确保支出的真实性、相关性和合理性，并且取得合法有效的发票等凭证。这样才能正确计算应纳税所得额，避免税务风险。