question-icon 劳务派遣税率是多少?

我公司是做劳务派遣业务的,在纳税申报时不太清楚劳务派遣适用的税率是多少。想问下在不同情况下,劳务派遣的税率到底是如何规定的呢?该怎么计算纳税金额呢?
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  • #劳务派遣税率
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劳务派遣的税率问题涉及到不同的计税方法和相关法律规定。下面为您详细介绍: 首先,一般纳税人提供劳务派遣服务,有两种计税方式。一种是可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用税率为6%。这种计税方式下,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,销项税额=销售额×税率。 另一种是可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金)÷(1+5%)×5% 。 对于小规模纳税人提供劳务派遣服务,同样有两种方式。可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。应纳税额=销售额×征收率。不过自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。计算方式和一般纳税人选择差额纳税时一样。 总之,劳务派遣税率要根据纳税人类型以及选择的计税方法来确定。企业在实际操作中,应根据自身情况,选择合适的计税方式进行纳税申报。

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