办理土地使用权转让要交哪些税费?


办理土地使用权转让,涉及的税费种类和缴纳方如下: 对于转让方: 首先是增值税,一般以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用,按5%税率计算缴纳。这就好比您转让土地获得了一笔收入,这笔收入要按照5%的比例缴纳增值税 。 城建税、教育费附加和地方教育附加也由转让方缴纳。城建税根据纳税人所在地区不同税率有所不同,在市区为7%,在县城、建制镇的为5%,不在上述地区的为1%;教育费附加的征收标准为3%,地方教育附加征收标准为2%。它们是以增值税税额为计税依据来计算缴纳的。比如增值税交了100元,如果在市区,城建税就要交100×7% = 7元,教育费附加交100×3% = 3元 。 土地增值税也是转让方需要缴纳的。它是按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额来计算缴纳。规定扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本和费用、与转让房地产有关的税金等。税率分为四档,增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。为计算方便,有速算公式:土地增值税税额=增值额×税率 - 扣除项目金额×速算扣除系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。简单说就是转让土地赚的越多,交的土地增值税比例越高 。 如果是个人转让土地使用权,取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税,税率为差价的20%。 对于双方: 印花税,土地使用证每本贴花5元,土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税,按合同载明转让金额0.5‰缴纳。这就像是对合同的一种“登记费”,双方都要交 。 契税由受让方缴纳,土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。不过有的地方契税税率是5%,具体以当地规定为准。 法律依据:《城市房地产管理法》等对土地使用权转让的相关规定,明确了转让的条件和流程等;《契税法》第三条规定契税税率为百分之三至百分之五,具体适用税率由各地按规定程序确定 。《土地增值税暂行条例》对土地增值税的扣除项目、税率等都有详细规定。 相关概念: 土地使用权转让:指土地使用者将土地使用权再转移的行为,包括出售、交换和赠与。 增值额:转让土地取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。 速算扣除系数:为方便计算土地增值税而设定的系数,不同税率对应不同的系数。





