土地转让时需要缴纳哪些税费呢?


土地转让过程中,出让方和受让方需要缴纳的税费有所不同,以下为您详细介绍: ### 出让方需缴纳的税费 - **营业税及附加**: - **营业税**:按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。例如,转让价为100万元,购置价为80万元,差价20万元,那么需缴纳的营业税为20万×5% = 1万元。法律依据是相关税法规定,凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人,以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用按规定税率计算缴纳。 - **城建税和教育费附加**:按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。以上述为例,缴纳营业税1万元,则需缴纳城建税1万×7% = 700元,教育费附加1万×3% = 300元。 - **土地增值税**:按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额缴纳。规定扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、费用以及与转让房地产有关的税金等。税率分四档:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。为计算方便,可通过速算公式计算:土地增值税税额 = 增值额×税率 - 扣除项目金额×速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。相关法律依据为《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。 - **印花税**:按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。例如合同金额为100万元,那么印花税为100万×0.05% = 500元。 ### 受让方需缴纳的税费 - **印花税**:同样按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 - **契税**:按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。比如成交价格为100万元,若当地契税税率为3%,则需缴纳契税100万×3% = 3万元。 需要注意的是,土地转让还需符合相关法律规定,如《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定,未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的,土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同,并办理过户登记等手续。





