小规模计提企业所得税分录该怎么写？

在会计处理中，分录是对经济业务所涉及的会计科目、记账方向和金额的记录。对于小规模企业计提企业所得税的分录，我们需要分步骤来理解和操作。

首先，要明确企业所得税是企业根据其经营所得需要缴纳给国家的一种税。小规模企业通常是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，这就意味着企业有了一项负债，因为这笔钱是企业欠国家税务部门的，需要在未来某个时间缴纳。根据会计记账规则，负债的增加应该记在贷方。同时，企业所得税是企业经营过程中的一项费用，费用的增加记在借方。所以，计提企业所得税时，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。这里的“所得税费用”科目反映了企业在一定会计期间内按照税法规定计算确定的当期应负担的所得税费用；“应交税费——应交企业所得税”科目则用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的企业所得税。

然后，当企业实际缴纳企业所得税时，就是把之前计提的负债给偿还了。此时，企业的银行存款会减少，银行存款属于资产类科目，资产的减少记在贷方。同时，之前计提的“应交税费——应交企业所得税”这项负债也相应减少，负债的减少记在借方。所以，缴纳企业所得税时，应借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应当按照规定的期限和方式计算、缴纳企业所得税。正确记录计提和缴纳企业所得税的分录，有助于企业准确核算财务状况和经营成果，也符合税务管理的要求。