社保公积金该怎么做账务处理？

我公司刚成立，之前没处理过社保公积金的账务。不知道在计提、缴纳和发放工资时，该怎么进行账务处理，用什么会计分录，也不清楚有没有什么注意事项。希望了解下社保公积金账务处理的具体方法。
张凯执业律师
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社保公积金的账务处理涉及到多个环节，下面为你详细介绍。


首先是计提社保公积金。计提是指预先计算并提取相应的费用。对于企业承担的社保和公积金部分，要根据员工所在的部门进行分类。比如，管理部门员工的社保公积金计入“管理费用”；销售部门员工的计入“销售费用”；生产部门员工的则计入“生产成本”等。这是因为不同部门的费用归属不同，这样分类能准确反映企业的成本和费用情况。根据《企业会计准则》，企业应当按照权责发生制原则，在员工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬（包括社保公积金）确认为负债。会计分录为：借：管理费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬 - 社保（企业部分） 应付职工薪酬 - 公积金（企业部分）


然后是缴纳社保公积金。缴纳时，企业要同时支付企业承担部分和从员工工资中代扣代缴的个人部分。这一步是将之前计提的负债进行实际支付。会计分录为：借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分） 应付职工薪酬 - 公积金（企业部分） 其他应付款 - 社保（个人部分） 其他应付款 - 公积金（个人部分） 贷：银行存款


最后是发放工资时代扣社保公积金。企业在发放工资时，要从员工工资中扣除个人应承担的社保和公积金部分。这是企业履行代扣代缴义务。会计分录为：借：应付职工薪酬 - 工资 贷：其他应付款 - 社保（个人部分） 其他应付款 - 公积金（个人部分） 银行存款


在整个账务处理过程中，企业要严格按照相关法律法规和会计准则进行操作，确保数据的准确性和合规性。同时，要及时进行账务记录和核对，避免出现错误和遗漏。

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