成本列支没有发票有哪些税务风险？

在企业的日常经营中，成本列支是一项重要的财务活动。成本列支简单来说，就是企业把在生产经营过程中产生的各项成本费用，按照规定计入相应的会计科目，用来计算利润和应纳税额。当成本列支没有发票时，会面临诸多税务风险。

首先，从企业所得税方面来看。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但是，这里的支出通常需要合法有效的凭证，发票就是最常见的合法有效凭证之一。如果成本列支没有发票，税务机关可能不认可这笔支出，在企业所得税汇算清缴时，会将没有发票的成本从扣除项目中剔除。这就意味着企业的应纳税所得额会增加，需要缴纳更多的企业所得税。

其次，存在税务行政处罚的风险。依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。成本列支没有发票，如果被税务机关认定为编造虚假计税依据，企业就可能面临罚款等行政处罚。

再者，会影响企业的纳税信用等级。纳税信用等级是税务机关根据企业的纳税情况等多方面因素评定的。成本列支无发票导致少缴税款等情况，可能会使企业在纳税信用评价中被扣分，从而降低纳税信用等级。纳税信用等级降低会给企业带来一系列不利影响，比如在发票领用、银行贷款等方面可能会受到限制。

最后，在税务检查方面，成本列支没有发票会引起税务机关的重点关注。一旦被税务机关检查发现问题，企业可能需要花费大量的时间和精力来解释和处理，增加企业的运营成本。所以，企业在成本列支时，应尽量取得合法有效的发票，以避免不必要的税务风险。