人员混同会有哪些税务风险？

人员混同指的是不同主体（比如不同公司）之间在人员使用、管理等方面界限模糊，存在交叉和重叠的现象。在税务领域，人员混同可能带来诸多风险。

首先是企业所得税方面的风险。依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。若人员混同，企业可能无法清晰划分员工费用哪些是为取得本企业收入而发生的。比如一家集团公司旗下有多个子公司，员工在不同子公司间随意调配工作，费用报销时就可能出现将在A公司工作产生的费用拿到B公司报销的情况。这就可能导致企业多列支成本费用，减少应纳税所得额，一旦被税务机关查实，会被要求补缴企业所得税并加收滞纳金。

其次是个人所得税方面。按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人取得的工资、薪金所得等各项综合所得，需按规定缴纳个人所得税。人员混同情况下，可能出现收入拆分问题。例如员工同时为两家公司工作，两家公司分别发放工资，但都按较低税率代扣代缴个人所得税，使得员工应纳税额减少。这属于偷税行为，税务机关有权责令员工补缴税款，对扣缴义务人也会进行相应处罚。

此外，增值税方面也可能存在风险。根据增值税相关规定，纳税人提供应税服务，应以实际提供服务的主体和服务内容来确定纳税义务。人员混同可能导致服务提供主体和费用支付主体不匹配，造成增值税抵扣链条混乱。比如甲公司员工为乙公司提供服务，费用却由丙公司支付且进行了增值税抵扣，这不符合增值税抵扣规定，可能面临进项税额转出等税务处理。