所得税费用的公式是什么?


所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,它并不是简单的一个公式就能涵盖所有情况,下面为您详细介绍。 首先,我们要明白两个重要的概念,即当期所得税和递延所得税。当期所得税,通俗来讲,就是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,也就是当期应交所得税。而递延所得税则是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 接下来,我们看看它们的计算公式。当期所得税的计算公式为:当期所得税 = 当期应纳税所得额×适用税率。这里的应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。其计算公式为:应纳税所得额 = 税前会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等),以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚金、罚款)。纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。 递延所得税的计算公式为:递延所得税 =(递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额)。 最后,所得税费用的计算公式为:所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。 相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》,该法规定了企业所得税的基本征收原则、税率以及各项扣除标准等内容,企业在计算所得税费用时必须遵循这些规定。通过上述公式和方法,企业就能较为准确地计算出所得税费用。





