不小心抵扣了小规模期间的进项该怎么办?

我之前公司是小规模纳税人,后来转为一般纳税人。结果申报时不小心把小规模期间取得的进项发票给抵扣了,现在很担心会有问题。我想知道这种情况该怎么处理,会不会面临处罚,有什么补救措施吗?
张凯执业律师
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在我国税收法律体系下,小规模纳税人与一般纳税人在进项税额抵扣方面有着明确不同的规定。小规模纳税人实行简易计税方法,按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额;而一般纳税人采用一般计税方法,可以凭借合法有效的扣税凭证抵扣进项税额。



如果你不小心抵扣了小规模期间的进项,这属于违规操作。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。



不过,若你是因疏忽导致不小心抵扣,并非主观故意偷税,可及时采取补救措施。发现问题后,应立即向主管税务机关报告情况,主动做进项税额转出,补缴相应的税款及滞纳金。税务机关会根据具体情况进行判断和处理,如果情节较轻且主动纠正,可能会从轻处罚甚至不予处罚。



建议在日常税务处理中,严格区分小规模期间和一般纳税人期间的业务,仔细审核进项发票的抵扣范围,避免类似错误再次发生。如有不确定的事项,可及时咨询税务机关或专业税务顾问。

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