所得税汇算清缴时发现对方冲红该怎么办？

当在所得税汇算清缴时发现对方冲红，我们需要从多个方面来处理和应对。首先，要明白发票冲红的概念。发票冲红就是对原来开错的发票，或者因为其他原因需要更正的发票，进行负数冲减处理，相当于把原来那张发票的金额和税额等信息抵消掉。

在企业所得税方面，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。对方冲红的发票就属于不符合规定的发票，不能再用于税前扣除。

发现对方冲红后，第一步要做的是与对方沟通，了解冲红的原因。如果是因为业务取消或者发生了销售退回等合理原因，那么我们需要根据实际情况调整相应的成本、收入等数据。比如，如果是采购的货物发生了退回，原来计入成本的金额就需要冲减，在汇算清缴时相应调增应纳税所得额。

第二步，我们要对账务进行调整。对于已经入账的冲红发票对应的业务，要做相反的会计分录进行冲销。以采购业务为例，原来借记“库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等科目；现在就要做借记“银行存款”等科目，贷记“库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”的分录。

第三步，在所得税汇算清缴申报时，要准确调整相关数据。在纳税调整项目明细表中，将不能税前扣除的冲红发票对应的金额调增应纳税所得额。同时，要注意增值税方面的处理，冲红发票涉及的进项税额需要做转出处理，按照规定申报缴纳增值税。总之，发现对方冲红后要及时、准确地处理，避免税务风险。