已经抵扣的报关单增值税作废了该怎么办？
我公司之前有一张报关单增值税发票已经完成抵扣了，可最近发现这张发票被作废了。我不太清楚这种情况下该怎么处理，会不会对公司有什么影响，也不知道后续要走什么流程来解决这个问题，希望懂的人能给点建议。
张凯执业律师
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当遇到已经抵扣的报关单增值税被作废的情况，需要按照相关规定妥善处理。首先，我们要明白增值税抵扣是指企业在缴纳增值税时，用购进货物或服务时取得的增值税专用发票上注明的增值税额，来抵减销售货物或服务时应缴纳的增值税额。而报关单增值税则是在进出口业务中涉及的与报关相关的增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则以及相关税收征管规定，当已经抵扣的增值税专用发票被作废时，购买方需要做进项税额转出处理。这意味着原本已经抵扣的这部分税额，不能再用来抵减应纳税额了，要将其从进项税额中扣除，增加当期的应纳税额。
具体操作流程如下：第一步，购买方要在发现发票被作废的当期，在增值税纳税申报表中进行进项税额转出的填报。一般是在《增值税纳税申报表附列资料（二）》中，将对应的已抵扣税额填写在“进项税额转出”相关栏次。第二步，购买方需要及时与销售方沟通，了解发票作废的原因。如果是销售方误操作导致的，双方可以协商重新开具正确的发票。重新取得发票后，购买方可以再次进行正常的抵扣流程。
如果不及时进行进项税额转出处理，税务机关在后续的税务检查中发现该问题，会认定购买方存在少缴增值税的情况，除了要求补缴少缴的税款外，还可能会加收滞纳金，甚至会根据情节轻重处以罚款。所以，企业在遇到这种情况时，一定要按照规定及时、准确地处理，避免带来不必要的税务 风险。
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