增值税申报抵扣联如何作废？

增值税申报抵扣联的作废是一个涉及税务操作规范的重要事项，以下为您详细介绍相关内容。

首先，我们来了解一下抵扣联的概念。增值税专用发票有多个联次，其中抵扣联是购买方用于抵扣进项税额的重要凭证。进项税额简单来说，就是企业在购买货物、劳务、服务等过程中支付的增值税额，这部分税额可以从企业销售货物、劳务等产生的销项税额中扣除，从而减少企业实际缴纳的增值税。

关于增值税申报抵扣联作废的情况和条件，通常在开具发票当月，如果发生销货退回、开票有误等情形，并且收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。这里所说的符合作废条件，依据《增值税专用发票使用规定》第十三条，需要同时满足以下三点：一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；二是销售方未抄税并且未记账；三是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。

具体的作废操作流程如下：如果是在开票系统中作废已开具的专用发票，销售方需要在开票系统中找到对应的发票信息，选择“作废”选项进行操作。操作完成后，在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。要是已经进行了申报抵扣，就不能直接作废了。这种情况下，购买方应在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

需要注意的是，作废发票的操作必须严格按照规定执行。如果操作不当，可能会导致企业面临税务风险，比如不能正确抵扣进项税额，甚至可能被税务机关认定为违规行为而受到处罚。所以，企业财务人员在进行相关操作时，务必谨慎仔细，确保符合法律法规的要求。