进项税抵扣了收到负数发票该怎么办？

当企业遇到进项税已经抵扣，随后又收到负数发票的情况，需要依据相关税法规定进行恰当处理。首先，我们要明白负数发票的含义。负数发票，也被叫做红字发票，它是企业在发生销售退回、开票有误等情况时开具的用于冲减原来正数发票金额的发票。

依据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策，当企业取得已经认证抵扣的进项税额对应的负数发票时，需要做进项税额转出处理。这是因为负数发票代表着原来的交易发生了变更或者取消，之前抵扣的进项税就不能再继续抵扣了。

具体的操作流程如下：企业要在取得负数发票的当期，在增值税纳税申报表附列资料（二）中填写进项税额转出的相关信息。在账务处理方面，要做与原来抵扣进项税相反的分录，把已经抵扣的进项税额从当期进项税额中减去。例如，原来的分录是借记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等，现在收到负数发票时，就应该借记“银行存款”等，贷记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。

企业必须重视负数发票的处理，及时、准确地进行进项税额转出，不然可能会面临税务风险，像被税务机关追缴税款、加收滞纳金等。同时，企业要妥善保存负数发票以及相关的凭证资料，以备税务机关检查。