小规模纳税人收到专用发票该怎么办?
我是一家小规模纳税人企业,最近收到了供应商开给我们的增值税专用发票。我不太清楚该怎么处理这张发票,是直接入账就行,还是有其他特殊的操作?会不会有什么税务风险?希望了解一下正确的处理方法。
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当小规模纳税人收到专用发票时,可按以下方式处理。首先,我们要明白小规模纳税人与一般纳税人在增值税处理上的差异。一般纳税人取得专用发票后,可以将发票上注明的进项税额用于抵扣销项税额,也就是少缴纳一部分增值税。但小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不能抵扣进项税额。这是《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。所以,小规模纳税人收到专用发票,不需要进行认证抵扣。对于这张专用发票,小规模纳税人可以直接价税合计计入相关的成本费用科目。比如,购买办公用品收到专用发票,发票上金额是1000元,税额是130元,那么就按照1130元计入“管理费用——办公费”。虽然小规模纳税人取得专用发票不影响纳税申报,但可能会产生“滞留票”的情况。滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。不过,目前并没有法律规定小规模纳税人取得专用发票会面临处罚。但为了避免不必要的麻烦,在采购时可以提前告知供应商,自己是小规模纳税人,让其开具增值税普通发票。另外,如果不小心取得了专用发票,也不用担心,正常入账处理即可。

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