question-icon 招待费为什么没有进入利润总额?

我公司在做财务核算时,发现招待费没有计入利润总额。我不太明白这是怎么回事,是财务处理有误,还是有相关的法律规定呢?我想了解招待费不计入利润总额的原因和依据,希望有人能帮我解答。
展开 view-more
  • #招待费扣除
answer-icon 共1位律师解答

在企业的财务核算中,招待费通常指的是企业为业务经营的合理需要而支付的应酬费用。一般情况下,招待费是企业经营活动中的一项费用支出,会影响利润总额,但在某些情况下,它看似没有进入利润总额,这其实与相关的税务和会计规定有关。 从会计核算的角度来看,招待费作为企业的一项费用,是要计入当期损益的。按照《企业会计准则》的规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,会计上会根据实际发生额全额计入“管理费用”或“销售费用”等科目,这些费用在计算会计利润时是作为减项扣除的,也就意味着会计上招待费会影响利润总额。 然而,在税务处理方面,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,与取得收入无关的其他支出不得扣除;同时,该法第十条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。这就导致在计算企业所得税应纳税所得额时,招待费不能全额扣除。当进行纳税调整时,可能会给人一种招待费没有进入利润总额的错觉。实际上,是在税务计算时对招待费的扣除做了限制。 例如,某企业当年销售收入为1000万元,发生业务招待费10万元。会计上这10万元招待费全额计入费用,减少了会计利润。但在计算企业所得税时,按照发生额的60%计算可扣除6万元,按照当年销售(营业)收入的5‰计算可扣除5万元,取两者中较小的金额,即只能扣除5万元。那么另外5万元就不能在税前扣除,需要进行纳税调增。所以,招待费在会计核算上是进入了利润总额计算的,但在税务计算时会因扣除限制而有不同处理。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系