question-icon 收到汇算清缴所得税退税的会计分录怎么做?

我公司收到了汇算清缴所得税的退税,但是我不知道该怎么去做会计分录。之前没处理过这种情况,也不太清楚相关的记账规则,想问下这种退税在会计上该如何正确记录分录,希望能得到详细的解答。
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  • #退税分录
answer-icon 共1位律师解答

当企业收到汇算清缴所得税退税时,会计分录的处理要依据企业执行的会计准则来进行。下面为你详细介绍不同准则下的处理方式。 如果企业执行《企业会计准则》,这种退税属于资产负债表日后事项,需要通过“以前年度损益调整”科目来核算。具体分录如下:首先,当收到退税时,借记“银行存款”,贷记“应交税费——应交所得税”;然后,冲减多计提的所得税,借记“应交税费——应交所得税”,贷记“以前年度损益调整”;最后,将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配,借记“以前年度损益调整”,贷记“利润分配——未分配利润”。这里涉及到的原理是,企业的财务报表需要反映真实准确的财务状况,对于以前年度的损益调整要通过专门的科目进行核算,以保证财务数据的准确性和可比性,这也是《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》中对资产负债表日后调整事项的处理要求。 若企业执行《小企业会计准则》,根据该准则规定,小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。所以收到退税时,直接冲减当期所得税费用,分录为借记“银行存款”,贷记“所得税费用”。这种处理方式相对简单,是因为小企业的业务相对简单,为了简化核算,不追溯调整以前年度的损益,而是直接影响当期的利润情况。

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